Что такое НДС: как рассчитать и кто его платит

Налоги на добавленную стоимость или НДС введены в 168 странах мира. Это один из ключевых источников дохода государственного бюджета Украины наряду с единым социальным взносом и налогом на доходы физических лиц.

В данной статье мы рассмотрим, что такое НДС, какой процент применяется, как его рассчитывать, кто является плательщиком, какие операции подлежат налогообложению.

Что такое НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) – это косвенный налог, взимаемый на каждом этапе производства и распространения товаров и услуг по добавленной стоимости к продукту. НДС включается в конечную цену товара или услуги, и его окончательно уплачивает конечный потребитель.

НДС: сколько процентов составляет в Украине

В Украине ставка НДС составляет 20%. Этот процент применим к большинству товаров и услуг. Важно знать, какой процент НДС действует, поскольку он влияет на конечную цену товаров для потребителей и бюджет предприятий.

Предприятия собирают этот налог с продажи товаров и услуг и перечисляют его в государственный бюджет. К ним относятся: налог на доходы физических лиц (НДФЛ, 18%), военный сбор (ВС, 1,5%), налог на прибыль предприятий (основной – 18%) и т.д. Косвенные налоги уплачиваются косвенно. К основным относятся: акцизы, пошлины и – главный – налог на добавленную стоимость.

Ставка по текущему НДС в Украине составляет 20% от т. н. «наценки» на товар/услугу/работу.

Читайте также: Что делать, если потерял банковскую карту: ТОП-6 первоочередных шагов

Кто является плательщиком НДС

Плательщиками НДС являются как физические, так и юридические лица, уплачивающие его каждый раз, когда что-то покупают, в том числе в процессе создания нового товара или услуги.

Если другие налоги не обязательны (например, у детей нет доходов, чтобы вычислять НДФЛ и ВС), то налог на добавленную стоимость платят все потребители товаров и услуг. Зачем нужен НДС? Он один дает казне до 30% постоянного дохода. А госбюджет – это источник финансирования школ и больниц, выплаты пенсий, субсидий.

Некоторые категории товаров и услуг подпадают под пониженную ставку НДС в 7%. Это, в частности, касается некоторых видов медицинских товаров и оборудования. Такая политика направлена на поддержку секторов, имеющих социальное значение.

Какие операции подлежат налогообложению НДС по нулевой ставке

Существует также нулевая ставка НДС, обычно применяемая к экспортируемым товарам. Это означает, что товары, экспортируемые за пределы Украины, могут быть отгружены без начисления налога на добавленную стоимость. Такая политика способствует увеличению экспортного потенциала страны и делает украинские товары более конкурентоспособными на международном рынке.

Как работает НДС

Особенность НДС состоит в том, что он взимается на всех этапах создания предложения, например, при производстве и реализации продукции:

• при закупке сырья, топлива и других материалов, необходимых для создания продукции;

• на этапе оплаты работ и услуг, поставляемых в процессе производства (в т.ч. реклама, доставка и др.);

• при закупке товара крупными и далее – более мелкими оптовиками;

• на этапе продажи конечным потребителям – то есть физическим лицам.

Нельзя точно сказать, будет ли продан весь товар и, соответственно, уплачен весь НДС. Но эти потери незначительны по сравнению с предыдущими этапами поступлений налога в госбюджет. И именно здесь скрыта разница между НДС-отчислениями и отчислениями от товарооборота. Во втором варианте налог на добавленную стоимость уплачивают исключительно конечные потребители. В таком случае НДС в государственную казну поступает только по факту финального этапа продаж, который может и не состояться.

Преимущества

В государственном бюджете доходы от косвенных налогов обычно преобладают в менее развитых странах. Если ставка НДС растет, это говорит о том, что в казне не хватает средств.

Стоит отметить, что в Украине далеко не самый высокий процент НДС, во многих странах Европы он больше. К примеру, в Бельгии, Испании, Нидерландах – 21%. А самый высокий НДС в мире – 25% – взимается в Венгрии, Швеции и Дании.

Основные причины, по которым налог на добавленную стоимость выгоден государству, таковы:

• Объектом обложения НДС являются товары широкого потребления. Это означает, что его стабильно платит практически все население.

• Покупая товар, покупатель не видит отдельной строчки НДС – этот налог остается для потребителей незаметным и не вызывает негатива.

• Недобор по налогу на добавленную стоимость для госбюджета минимален, поскольку основная его часть поступает в казну еще до финального этапа реализации товара.

• Посредством НДС в налоговом кодексе государство может регулировать экономические и социальные процессы в стране. К примеру, внедрять льготные ставки, освобождать от налогообложения отдельные операции.

• При росте потребления и инфляции ставка НДС остается без изменений, но доход госбюджета от него увеличивается.

Недостатки 

Наряду с плюсами для бюджета страны у налога на добавленную стоимость есть много недостатков. Назовем основные – они касаются преимущественно конечного потребителя товаров и услуг, то есть физических лиц:

• Основная НДС-нагрузка ложится на малоимущих граждан. Ведь чем меньше доход человека, тем большая часть тратится на еду и товары первой необходимости. Большинство из них облагается НДС.

• Налог на добавленную стоимость является причиной увеличения разницы между богатыми и бедными. Например, доход одного человека составляет 8000 грн. и он платит НДС на 1000 грн. Во второй – 20 000 грн. и она тратит примерно ту же сумму на еду и другие товары – НДС также составляет 1000 грн. Выходит, у человека с меньшим доходом на НДС идет 12,5%, а из зарплаты в 20 000 грн – только 5%.

Как рассчитать НДС 20%: пример

Расчет стоимости товара с учетом ставки НДС – неотъемлемая часть бухгалтерского учета предприятий в общей системе налогообложения. А плата за ошибку очень высока. Но даже начинающий предприниматель легко справится с вычетом налога на добавленную стоимость с помощью сайтов-калькуляторов.

Так, чтобы выделить или начислить НДС с/на сумму на онлайн-калькуляторе, нужно вписать в соответствующие поля сумму и ставку налога – 20%. Далее – выбрать команду «Выделить» или «Начислить» в зависимости от задачи и нажать кнопку «Вычислить».

Как рассчитать НДС вручную 20% без калькулятора? Чтобы вручную выделить заложенный в сумму товара НДС, используйте формулу: НДС = сумма/120×20. Так, если товар в магазине стоит 50 грн, то НДС от цены составит 8,33 грн.

А в начислении НДС поможет формула: сумма ×0,20 = сумма налога. Если умножить результат на 1,20, то получим сумму по НДС. Например, базовая стоимость товара – 50 грн; Вычислим НДС: 50 х 0,20 = 10 грн. Сумма по НДС – 60 грн.

Почему нельзя упразднить НДС в Украине?

История и статистика доказывают эффективность применения НДС в формировании государственных доходов. Тем не менее, мировые тенденции демонстрируют: роль налога на добавленную стоимость в экономике стран растет. Это отрицательно сказывается не только на ценах и благополучии малоимущих граждан. Страдает также небольшой розничный бизнес, который не в состоянии платить налоги из-за спада потребления. А неуплата НДС может угрожать предприятиям крупными штрафами.

И в то же время Украина ни в коем случае не может отказаться от НДС. В статье 114 Соглашения об ассоциации с Евросоюзом предусматривается адаптация украинских законов к законодательству ЕС. В том числе это касается выполнения до 2022 года Директивы «Об общей системе НДС».

В ближайшее время НДС будет влиять на цены и на наши покупательские возможности. Но если случится, что этот налог нарушит ваши планы по покупкам, рассчитывайте на поддержку сервиса Moneyveo. Мы предоставим вам нужную сумму мгновенно.

FAQ

Что такое НДС простыми словами?

НДС (налог на добавленную стоимость) – это налог, уплачиваемый при покупке товаров и услуг. Он добавляется к цене товара или услуге на каждом этапе производства и продажи.

Как считать НДС?

Чтобы рассчитать НДС, нужно умножить стоимость товара или услуги без НДС на ставку НДС и добавить этот результат в стоимость без НДС.

Формула: Цена с НДС=Цена без НДС+(Цена без НДС×Ставка НДС)\text{Цена с НДС} = \text{Цена без НДС} + (\text{Цена без НДС} \times \text{Ставка НДС} )Цена с НДС=Цена без НДС+(Цена без НДС×Ставка НДС)

Сколько процентов составляет НДС?

Ставка НДС в Украине составляет 20%. Есть также пониженные ставки (7% для некоторых медицинских товаров и услуг, 0% для экспортных товаров).

Кому нужно платить НДС?

НДС платят потребители при покупке товаров и услуг. Предприятия, продающие товары и услуги, собирают НДС и перечисляют его в государственный бюджет.